भारत में, कानून छोटे और मध्यम उद्यमों (एसएमई) के लिए कर अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए विशिष्ट प्रावधान प्रदान करता है, जबकि उनके लिए प्रक्रियाओं को सरल बनाता है। एसएमई के लिए कर अनुपालन के संबंध में मुख्य विनियम इस प्रकार हैं: आयकर छूट और कम कर दरें: एसएमई अपने व्यवसाय के आकार और प्रकृति के आधार पर आयकर अधिनियम, 1961 के तहत कुछ कर छूट और लाभों के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। छोटे व्यवसाय धारा 44AD के तहत अनुमानित कराधान योजना का लाभ उठा सकते हैं, जो कर अनुपालन को सरल बनाता है। इस योजना के तहत: 2 करोड़ रुपये (डिजिटल लेनदेन का विकल्प चुनने वाले व्यवसायों के लिए 5 करोड़ रुपये) तक के कारोबार वाले व्यवसाय पात्र हैं। आय को कारोबार का 8% (डिजिटल प्राप्तियों के लिए 6%) माना जाता है, और खातों की कोई विस्तृत पुस्तकें बनाए रखने की आवश्यकता नहीं होती है। इस योजना का विकल्प चुनने वाले एसएमई को नियमित किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि कर का भुगतान अनुमानित आधार पर किया जाता है। जीएसटी (वस्तु एवं सेवा कर) के तहत कर अनुपालन: एसएमई जीएसटी के तहत एक कंपोजिशन स्कीम के लिए पात्र हैं, यदि उनका टर्नओवर एक निश्चित सीमा (अधिकांश व्यवसायों के लिए ₹1.5 करोड़) से कम है। इस योजना के तहत: एसएमई अपने टर्नओवर पर कम, निश्चित दर (व्यवसाय की प्रकृति के आधार पर 1%, 5% या 6%) पर कर का भुगतान कर सकते हैं। उन्हें विस्तृत जीएसटी चालान बनाए रखने की आवश्यकता नहीं है और वे अनुपालन को सरल बनाने के लिए तिमाही रिटर्न दाखिल कर सकते हैं। सीमा से अधिक एसएमई को नियमित जीएसटी फाइलिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करना चाहिए, जिसमें मासिक या तिमाही रिटर्न और लेन-देन के विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना शामिल है। टीडीएस (स्रोत पर कर कटौती): एसएमई को आयकर अधिनियम के तहत टीडीएस प्रावधानों का अनुपालन करना आवश्यक है, यदि वे निर्धारित सीमा से ऊपर वेतन, किराया, ब्याज आदि जैसे भुगतान कर रहे हैं। हालांकि, एसएमई आयकर विभाग से कम या शून्य टीडीएस प्रमाणपत्र के लिए आवेदन कर सकते हैं, यदि वे कम आय और इस प्रकार कम कर देयता प्रदर्शित कर सकते हैं। रिटर्न दाखिल करना: ₹2 करोड़ से कम वार्षिक टर्नओवर वाले एसएमई को अनिवार्य ऑडिट से गुजरना नहीं पड़ता है, लेकिन उन्हें वार्षिक आयकर रिटर्न दाखिल करना होगा। एसएमई आईटीआर-3 या आईटीआर-4 (अनुमानित कराधान के लिए) फॉर्म के तहत अपना रिटर्न दाखिल कर सकते हैं, जो नियमित कॉर्पोरेट टैक्स फाइलिंग की तुलना में सरल है। ई-फाइलिंग और डिजिटल उपकरण: सरकार ने एसएमई को कर अनुपालन के लिए ई-फाइलिंग अपनाने के लिए प्रोत्साहित किया है। जीएसटी पोर्टल और आयकर पोर्टल ऑनलाइन रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने के लिए आसान पहुँच प्रदान करते हैं। एसएमई वित्तीय सहायता के लिए विभिन्न सरकारी प्लेटफ़ॉर्म का भी उपयोग कर सकते हैं, जैसे कि एमएसएमई समाधान, जो एमएसएमई को विलंबित भुगतानों को हल करने में मदद करता है। प्रोत्साहन और कटौती: एसएमई आयकर अधिनियम के तहत उपकरण, मशीनरी और प्रौद्योगिकी में निवेश के लिए विभिन्न कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं (जैसे कि व्यावसायिक कटौती के लिए धारा 80-आईए और 80-आईबी)। विनिर्माण क्षेत्र में एसएमई संयंत्र और मशीनरी खरीद के लिए धारा 32AC के तहत निवेश भत्ते के लिए भी अर्हता प्राप्त कर सकते हैं। सरलीकृत ऑडिट आवश्यकताएँ: ₹1 करोड़ से कम वार्षिक कारोबार वाले एसएमई को आयकर अधिनियम के तहत ऑडिट से गुजरने की आवश्यकता नहीं है, जब तक कि वे नुकसान का दावा न करें या उनकी आय एक निश्चित सीमा से अधिक न हो। प्रकल्पित कराधान योजना के अंतर्गत आने वाले एसएमई को भी विस्तृत खाता बही रखने या ऑडिट से गुजरने से छूट दी गई है। अग्रिम कर: प्रकल्पित कराधान योजना का विकल्प चुनने वाले एसएमई को किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं है, जिससे अनुपालन बोझ सरल हो जाता है। हालाँकि, यदि उनकी आय प्रकल्पित सीमा से अधिक है या यदि वे योजना का विकल्प नहीं चुनते हैं, तो उन्हें किश्तों में अग्रिम कर का भुगतान करना होगा। सहायता कार्यक्रम: भारत सरकार ने एमएसएमई योजनाओं जैसे विभिन्न सहायता कार्यक्रम शुरू किए हैं, जो ऋण, कर प्रोत्साहन और अन्य वित्तीय सहायता तक आसान पहुँच को सुविधाजनक बनाने में मदद करते हैं। स्टार्ट-अप इंडिया जैसे कार्यक्रम नए स्थापित एसएमई के लिए कर छूट, पूंजीगत लाभ कर से छूट और आसान विनियामक अनुपालन भी प्रदान करते हैं। संक्षेप में, भारत में कानून एसएमई को सरलीकृत कर अनुपालन प्रक्रियाएँ प्रदान करता है, जिसमें अनुमानित कराधान योजनाएँ, जीएसटी संयोजन योजनाएँ, कम कर दरें और कम फाइलिंग बोझ शामिल हैं, जिनका उद्देश्य कर अनुपालन को प्रोत्साहित करना और छोटे व्यवसायों पर प्रशासनिक भार को कम करना है।